Lublin, 19 marca 2007 r.
RIO-I-431-60/07
Wójtowie, (Burmistrzowie, Prezydenci),
Starostowie,
Marszałek Województwa Lubelskiego
Bardzo pilne!
Proszę o niezwłoczne sprawdzenie czy na adres: sprawozdania@lublin.rio.gov.pl zostały przesłane komplety sprawozdań,(Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ i Rb-UN) sporządzanych w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).
Proszę również o skorygowanie błędnie sporządzonych sprawozdań.
Najczęściej błędnie sporządzone zostały sprawozdania Rb-UZ:
1) zgodnie z regulacją § 14 ust. 3 instrukcji do rozporządzenia, ta sama kwota zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych musi być wykazana w tabeli A, w wierszu B1 tabeli B oraz w wierszu 1 tabeli C1 i C2 sprawozdania Rb-UZ i musi być zgodna z kwotą wykazaną w wierszu E1 tabeli A sprawozdania Rb-Z,
2) ta sama kwota zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek musi być wykazana w wierszu B2 tabeli B oraz w wierszu 1 tabeli C3 i C 4 sprawozdania Rb-UZ i musi być zgodna z kwota wykazaną w wierszu E2 tabeli A sprawozdania Rb-Z,
3) w tabeli C3 sprawozdania Rb-UZ niespłacone zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek klasyfikowane są według ich pierwotnego terminu zapadalności, a w tabeli C4 te same zobowiązania ujmowane są według pozostałego terminu zapadalności (§ 15 ust. 2, 3, 4 i 5 instrukcji).
Przykład: Jeśli jednostka zaciągnęła kredyt w kwocie 500.000 zł na 3 lata, to po dwuletnim okresie spłaty pozostająca do spłacenia kwota np. 150.000 zł. winna być wykazana w kolumnie 2 i 4 tabeli C3, ponieważ pierwotny termin zapadalności wynosi 3 lata. Tę samą kwotę 150.000 zł należy wpisać w kolumnie 2 i w pozostałych tabeli C4 sprawozdania Rb-UZ, zgodnie z harmonogramem spłat (licząc od ostatniego dnia okresu za który sporządzone jest sprawozdanie).
Ponadto przypominam, że każda jst winna przekazać do RIO komplet sprawozdań (Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ i Rb-UN) zbiorczych, a dla instytucji kultury, SP ZOZ oraz funduszy celowych lub innych osób prawnych należy sporządzić komplet sprawozdań jedynie w sytuacji, gdy danego typu jednostki nadzorowane przez jednostkę samorządu terytorialnego wykazuje jakieś należności i zobowiązania. Takie rozwiązanie pozwala RIO sprawdzić czy wszystkie jst wywiązały się z obowiązku sprawozdawczego, a jednocześnie uwalnia jst od niepotrzebnej pracy sporządzania sprawozdań dla jednostek, które należności i sprawozdania nie wykazują. W sprawozdaniach zbiorczych należy podać liczbę poszczególnych typów nadzorowanych przez jst jednostek.
Przypominam, że jedynym funduszem nadzorowanym przez jst i posiadającym osobowość prawną jest Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Na terenie województwa działa również tylko jedna „inna jednostka posiadająca osobowość prawną” nadzorowana przez samorząd wojewódzki. Jednostki takie nie występują w gminach i powiatach województwa.
Z poważaniem
Prezes RIO w Lublinie
/-/ Marek Poniatowski